Ce am de platit pentru 2025 ca PFA? Atentie ne referim la activitatea desfășurată in anul 2025 pentru care obligatiile de declarare si plată ne revin în 2026.

Administrarea unei activitati independente sub forma unui pfa in sistem real implica o intelegere clara a modului in care statul calculeaza contributiile si impozitele. Desi la prima vedere mecanismul poate parea complex din cauza plafoanelor care se modifica anual, structura de baza ramane constanta si se bazeaza pe cativa pasi logici.

Primul pas: determinarea venitului net

Inainte de a calcula orice taxa, trebuie sa stii care este baza de raportare. Venitul net reprezinta diferenta dintre tot ce ai incasat (venituri brute) si cheltuielile pe care le-ai facut pentru a sustine afacerea (cheltuieli deductibile).

Este esential ca aceste cheltuieli sa fie justificate prin documente, sa aiba legatura directa cu activitatea ta si sa respecte regulile de amortizare pentru bunurile de valoare mare. Acest venit net este cifra la care se vor aplica toate calculele ulterioare.

Contributia la sanatate (CASS)

Incepand cu modificarile fiscale recente, cass a devenit o cheltuiala deductibila la calculul impozitului, dar modul de calcul s-a transformat. Cota este de 10% din venitul net, insa exista limite care te protejeaza sau care te obliga la un minim de plata:

• Plafonul minim: se datoreaza contributia pentru cel putin 6 salarii minime pe an, chiar daca venitul tau este mai mic (cu exceptia situatiilor in care esti si salariat sau, din 2026, pensionar).

• Plafonul maxim: baza de calcul se opreste la 60 de salarii minime in 2025 (urmand sa creasca la 72 in 2026). Tot ce castigi peste acest prag nu mai este taxat cu cei 10% pentru sanatate.

Contributia la pensie (CAS)

Spre deosebire de sanatate, contributia la pensie de 25% devine obligatorie doar daca atingi anumite praguri de venit. Daca esti pensionar, esti scutit integral de aceasta plata pentru veniturile din pfa.

Sistemul functioneaza pe doua praguri principale:

1. Pragul de 12 salarii minime: daca venitul tau depaseste acest nivel, trebuie sa platesti cas calculat la cel putin 12 salarii.

2. Pragul de 24 salarii minime: daca depasesti acest nivel, poti alege sa platesti contributia la nivelul a 24 de salarii, aceasta fiind si limita maxima la care esti obligat sa te raportezi.

Impozitul pe venit

Dupa ce ai stabilit venitul net si ai calculat contributiile sociale (cass si cas), urmeaza ultimul pas: impozitul de 10%. Acesta nu se aplica la venitul net total, ci la ceea ce ramane dupa ce scazi contributiile datorate.

Formula este simpla: venitul impozabil = venit net − cass − cas. Peste aceasta suma ramasa, statul aplica cota de 10%.

Exemplu practic de calcul

Sa presupunem ca ai un venit brut de 100.000 lei si cheltuieli de 20.000 lei. Venitul tau net este de 80.000 lei. Avand in vedere un salariu minim de 4.050 lei in 2025:

1. CASS (10%): venitul tau fiind intre plafoanele de 6 si 60 de salarii, vei plati 10% din 80.000 lei, adica 8.000 lei.

2. CAS (25%): deoarece venitul net de 80.000 lei depaseste pragul de 12 salarii minime (48.600 lei), vei plati 25% din acest prag, adica 12.150 lei.

3. Impozit (10%): se aplica la venitul ramas (80.000 – 8.000 – 12.150 = 59.850 lei). Impozitul va fi de 5.985 lei.

In final, pentru a intelege povara fiscala reala, se calculeaza rata efectiva de taxare, impartind totalul taxelor la venitul brut initial.

Surse si recomandari

Toate aceste reguli sunt dictate de codul fiscal (legea 227/2015) si sunt actualizate frecvent prin ordonante de urgenta sau hotarari de guvern care modifica salariul minim. Este recomandat sa verifici mereu valorile salariului minim brut in vigoare la momentul depunerii declaratiei unice, deoarece acesta dicteaza toate pragurile mentionate mai sus.

Simulator – Ce am de platit pentru 2025 ca PFA